工资个税 · 累计预扣 · 到手 · 年度汇算
工资条上扣的税
一个月一个月算清楚
我是税小帮。把税前月薪、社保公积金个人缴纳额和专项附加扣除告诉我，我按税务总局的累计预扣法，算出每个月单位该扣多少个税、你到手多少，再看年底汇算是补还是退。
下一步再填社保公积金和专项附加扣除。计算在你的浏览器里完成，数字不上传；本站不写各地社保公积金基数，照你的工资条填。
个税到手测算
金额都按元、按月填，可以带小数。没有的项目空着就行。
结果会打在这里
填好上面几项，点「算每月到手和个税」。我会写出：
- 每个月预扣多少个税、到手多少
- 哪个月开始税率往上跳
- 全年到手、全年个税合计
- 年度汇算大概补多少、退多少
数字改了，下面的结果不算数了。再点一次「算每月到手和个税」。
累计预扣法
为什么同样的月薪，下半年扣的税更多
单位每个月不是只看这个月的工资，而是把今年到这个月为止的收入加起来，减掉累计的减除费用（每月 5000 元乘以在本单位的月份数）、社保公积金和专项附加扣除，套右边这张表算出「到目前为止一共该扣多少」，再减去前几个月已经扣过的。
累计的数越过 36000 元、144000 元这些档位后，新增部分的税率就从 3% 跳到 10%、20%。所以年初扣得少、年底扣得多，全年合计并没有多扣。
本月预扣 ＝ 累计应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数 − 前几个月已预扣
累计应纳税所得额 ＝ 累计收入 − 5000 元 × 月份数 − 累计社保公积金 − 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除
个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 36,000 元至 144,000 元的部分 | 10% | 2,520 |
| 3 | 超过 144,000 元至 300,000 元的部分 | 20% | 16,920 |
| 4 | 超过 300,000 元至 420,000 元的部分 | 25% | 31,920 |
| 5 | 超过 420,000 元至 660,000 元的部分 | 30% | 52,920 |
| 6 | 超过 660,000 元至 960,000 元的部分 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元的部分 | 45% | 181,920 |
原文：国家税务总局公告2018年第61号《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（含预扣率表一）（中国政府网 · 国务院公报）。综合所得年度汇算用的税率表级距与这张表相同。
年度汇算
年底是补还是退，看这几处
年度汇算按全年综合所得算：全年收入减去基本减除费用每年 6 万元（《中华人民共和国个人所得税法》第六条）、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，套税率表算出全年该交的税，再和全年已经预扣的比。
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年中才入职，或者中途换了工作
新单位只按你在它那里的月份扣 5000 元一月，入职前那几个月的减除费用没人帮你扣；两家单位又各自从 3% 起算。全年合起来一算，常见的是能退一些，也可能要补一点。
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专项附加扣除没报给单位
平时没在个人所得税 App 里选单位预扣时扣，就只能在汇算时一次扣掉，这部分预扣时多扣的税会在汇算时退。大病医疗只在汇算时扣。
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还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费
这几项也并进综合所得一起汇算，预扣时的扣法和工资不一样，常常要补税。计算器只算你填的这份工资，有这几项收入时以个人所得税 App 的汇算结果为准。
专项附加扣除的月标准
下面只列官方文件里写明的定额。自己符不符合条件、按全额还是分摊，以文件原文和个人所得税 App 的填报指引为准。
常见问题
还有问题，可以点「问问税小帮」打开企业微信客服。
算税帮是什么？税小帮是谁？
算税帮（shuiwu.chat）是一个免费的工资个税与到手收入计算工具，税小帮是它的形象：一台会打纸条的树莓红计算器。你填月薪、社保公积金的个人缴纳额和专项附加扣除，它按国家税务总局公布的累计预扣法，一个月一个月算出单位该预扣多少个税、你到手多少，再按全年口径告诉你年度汇算大概是补还是退。
月薪没变，为什么后几个月扣的税变多了？
因为单位是按「累计」预扣的：每个月把今年到这个月为止的收入加起来，减掉累计的减除费用和各项扣除，套税率表算出累计应扣的税，再减去前面几个月已经扣过的。累计应纳税所得额越过 36000 元、144000 元这些档位后，新增部分的税率从 3% 跳到 10%、20%，所以同样的月薪，下半年每月扣的税会变多，全年合计并没有多扣。
社保和公积金为什么要我自己填？
社保和公积金的缴费基数、比例和上下限各地不一样，每年还会调整，本站不写任何一个地方的数字。照你的工资条填「个人缴纳」那几项就行；工资条上没有，可以在当地社保、公积金的官方 App 或网站查个人缴费明细。
算出来年底要补税或者能退税，准吗？
计算器只用你填的这份工资算全年口径的对照。实际年度汇算还会把劳务报酬、稿酬、特许权使用费一起算进来，也可能有你没填的扣除项，结果以个人所得税 App 里的年度汇算为准。年中才入职、或者专项附加扣除没在单位报的，汇算时往往能退一部分，计算器会把这一块单独写出来。
我填的数字会被保存吗？想找人帮我看看怎么办？
不会保存。所有计算都在你的浏览器里完成，页面不会把数字发到我们的服务器，刷新就没了。想找人帮你看，点页面上的「问问税小帮」，会打开企业微信客服；回答只作参考，不做个案税务筹划，也不代你报税。